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問:我們公司前一年有500萬的未償虧損，今年一季度盈利100萬。是否有必要按照當期會計利潤計提企業所得稅？還是按實際申報以彌補損失而不計提？答:《企業會計準則應用指南》附錄& ldquo會計科目和主要會計處理& rdquo澄清6801所得稅費用。一、企業確認的所得稅費用應從當期利潤總額中扣除。 第二，這門課可以是& ldquo當期所得稅費用& rdquo& ldquo遞延所得稅費用& rdquo詳細核算。 三、所得稅費用的主要會計處理。 (1)資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應納所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記& ldquo應付稅款& mdash& mdash應付所得稅。科目 《中華人民共和國國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第28號)附件《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類，2014年版)》第一條適用范圍的填寫說明規定，本表適用于實施查賬征收。 本表適用于跨地區合并納稅企業分支機構年度匯算清繳申報。 第四條每行填寫要求:8。第9行& ldquo彌補前幾年的損失。:按照稅收規定，填寫企業所得稅前可以彌補的虧損金額。 9.第10行& ldquo實際利潤額& rdquo:根據本表相關行的計算結果填寫。 第10行=第4+5-6-7-8-9行。 10.第11行& ldquo稅率(25%)& rdquo；:填寫《企業所得稅法》規定的25%稅率。 11.第12行應付所得稅。:根據相關行的計算結果填寫。 第12行=第10行&次；11號線和12號線& ge0.跨地區經營匯總納稅企業的總公司和分公司適用不同稅率時，12 &ne線；第10行&次；11行 & nbsp根據上述規定，在資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應納稅所得額，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記& ldquo應付稅款& mdash& mdash應付所得稅。科目 季度報表第12行應納所得稅=實際利潤額&倍；稅率，第10行:實際利潤=利潤總額+為特定業務計算的應納稅所得額-非應納稅所得額-免稅所得-應納稅所得額減少或免除-彌補以前年度虧損。 因此，如果企業有以前年度未彌補的可以在企業所得稅前彌補的虧損，可以在季度報告中進行彌補。如果彌補虧損后的實際利潤小于等于零，則應納所得稅為0元，無需計提當期所得稅費用。